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Resumen
En el presente estudio se considera la labor del auditor desde una perspectiva técnica y ética, incorporando herramientas como la auditoría forense y el enfoque basado en riesgos. Además, resalta la importancia de la colaboración interinstitucional, con organismos como la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE). Los resultados muestran que el nuevo marco normativo redefine el rol del auditor como agente de alerta temprana, capaz de detectar irregularidades financieras sin comprometer la confidencialidad profesional. Esta función incrementa los estándares técnicos del control financiero y fomenta una cultura de transparencia en las organizaciones. En consecuencia, a mayor compromiso con la normativa y mayor capacidad de identificar riesgos, más efectiva será la labor del auditor en la prevención del delito económico y en la protección del sistema financiero nacional. Los auditores participan activamente en la prevención del lavado de activos, con la finalidad de identificar y reportar operaciones sospechosas que contribuyan a reducir la incidencia del delito tributario. Esta evidencia de compromiso por parte del Estado ecuatoriano para establecer mecanismos efectivos que fortalezcan la integridad del sistema financiero se refleja en la Ley de Lavado de Activos (Ley de Lavado de Activos), que se aplicará a partir de julio de 2025.
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